河南省財政廳 河南省審計廳
關(guān)于印發(fā)《河南省貫徹實施<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范>工作方案》的通知
豫財會[2013]61號
各省轄市財政局、審計局，有關(guān)縣（市）財政局、審計局，省直各部門、各有關(guān)單位：
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于2012年11月發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號），要求自2014年1月1日起施行。為做好《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的貫徹實施工作，根據(jù)財政部要求和工作安排，結(jié)合我省實際，我們研究制定了《河南省貫徹實施<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范>工作方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請各地各部門各單位認(rèn)真貫徹實施。
附件：1、河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案
2、河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單
3、河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》聯(lián)合工作組成員名單
4、河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》專家咨詢委員會成員名單
附件1：
河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位
內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案
為推動行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財會[2012]21號）（以下簡稱“內(nèi)控規(guī)范”）要求，結(jié)合我省實際，特制定本貫徹實施方案。
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防控和管控。內(nèi)控規(guī)范將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要制度安排。實施好內(nèi)控規(guī)范，對于提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。各級各部門（單位）要緊緊抓住貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的有利契機，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，狠抓工作落實。通過內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施，夯實單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，達(dá)到進一步推進財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。
二、工作組織
（一）成立省貫徹實施內(nèi)控規(guī)范協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施的組織領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務(wù)，是各級財政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)職能部門的共同責(zé)任。財政部門和各行政事業(yè)單位應(yīng)將落實內(nèi)控規(guī)范作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合，齊心協(xié)力，共同促進內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施。
為確保內(nèi)控規(guī)范的順利實施，由省財政廳會同省審計廳等相關(guān)部門成立貫徹實施內(nèi)控規(guī)范協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施的統(tǒng)籌安排和具體部署，協(xié)調(diào)和解決實施過程中存在的問題，監(jiān)督指導(dǎo)工作的開展。（具體成員名單見附件2）。
（二）成立聯(lián)合工作組，加強對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作的督促落實。由省財政廳會計處牽頭組織，由省財政廳各部門預(yù)算主管處室和預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、國資管理、建設(shè)項目、合同管理、票據(jù)管理、內(nèi)部監(jiān)督管理等專項業(yè)務(wù)管理處室參加，成立“河南省貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)合工作組”，各處室負(fù)責(zé)人為聯(lián)合工作組成員，同時指定1名聯(lián)絡(luò)員（具體成員名單見附件3）。各部門預(yù)算主管處要按照部門預(yù)算管理要求，具體負(fù)責(zé)分管部門單位內(nèi)控規(guī)范實施的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。各專項業(yè)務(wù)管理處室具體負(fù)責(zé)專項業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度建設(shè)的指導(dǎo)。
（三）成立專家咨詢委員會，加強對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作的指導(dǎo)服務(wù)。由省財政廳牽頭組織，聘請大學(xué)院校專家教授、會計師事務(wù)所注冊會計師、省直部門業(yè)務(wù)骨干等人員，成立“河南省貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范專家咨詢委員會”（具體成員名單見附件4），負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、政策指導(dǎo)和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助單位研究解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。
三、工作措施
（一）制定工作方案，明確工作措施。各地各部門各單位要根據(jù)全省實施工作方案的要求，結(jié)合本地、本部門、本單位實際，制定周密詳細(xì)、切實可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本地區(qū)本部門本單位的內(nèi)控規(guī)范實施工作。
（二）廣泛開展宣傳，營造實施氛圍。內(nèi)控建設(shè)是一個長期持續(xù)的過程，各單位負(fù)責(zé)人是內(nèi)控建設(shè)的主導(dǎo)者和推行者，是內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人；同時，該項工作的高質(zhì)量完成需要全員參與而不是幾個人幾個部門的事情，因此,讓所有行政事業(yè)單位的全體員工都理解內(nèi)控建設(shè)的特征，是宣傳工作的重心。通過各種宣傳活動，增強行政事業(yè)單位對建立健全內(nèi)部控制必要性的認(rèn)識。一是在宣傳內(nèi)容上，要廣泛宣傳內(nèi)控規(guī)范實施的背景、重大意義、實施原則、實施要求等，在全社會營造內(nèi)控規(guī)范實施的良好社會氛圍。二是在宣傳方式上，要采用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)電視、報紙雜志、宣傳資料等各種方式進行宣傳。財政系統(tǒng)可廣泛使用中國會計報、會計管理動態(tài)和河南省會計管理系統(tǒng)等系統(tǒng)內(nèi)部渠道開展宣傳。各部門各單位，應(yīng)充分利用部門和系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)、報刊等傳播媒介開展好宣傳工作。三是在宣傳原則上，應(yīng)把握因地制宜、注重實效的原則。各地各部門各單位要加強與省主管部門及各市縣間的工作溝通，交流工作經(jīng)驗做法，相互促進提高。
（三）組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，做好政策輔導(dǎo)。培訓(xùn)是有效提升建設(shè)效果和建設(shè)速度的重要途徑。通過持續(xù)不斷的培訓(xùn)，增強行政事業(yè)單位人員對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，使風(fēng)險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)部控制環(huán)境。一是加強組織。各級財政和主管部門要加強培訓(xùn)組織，要讓單位內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控執(zhí)行的相關(guān)人員都參加培訓(xùn)，做到培訓(xùn)學(xué)習(xí)“全覆蓋”。二是加強指導(dǎo)。省財政廳重點負(fù)責(zé)各地財政部門和省直各部門財務(wù)負(fù)責(zé)人和師資培訓(xùn)，督促指導(dǎo)各地、各部門培訓(xùn)工作開展，幫助各地各部門推薦提供培訓(xùn)師資。三是明確責(zé)任。各地財政部門重點負(fù)責(zé)本地區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的培訓(xùn)；省直各部門單位重點負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、本部門和所屬單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)會計相關(guān)人員的培訓(xùn)。
（四）開展調(diào)查摸底，加強服務(wù)指導(dǎo)。一是充分利用各級財政和主管部門單位的現(xiàn)有數(shù)據(jù)，或者通過下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計表方式，調(diào)查統(tǒng)計當(dāng)?shù)匦姓聵I(yè)單位戶數(shù)，掌握行政事業(yè)單位名稱、地址、負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等基本信息情況。二是在調(diào)查統(tǒng)計的基礎(chǔ)上，建立行政事業(yè)單位基本信息檔案，加強財政部門為單位提供財務(wù)會計、內(nèi)控實施等的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和咨詢服務(wù)工作。
四、工作步驟
貫徹實施內(nèi)控規(guī)范，需要全員參與，涉及部門多，工作任務(wù)重。各部門各單位要按照要求制定具體實施方案，明確工作步驟和時間節(jié)點，扎實做好內(nèi)控規(guī)范的實施工作。
（一）梳理工作流程階段（2014年1月至4月）
各部門各單位要按照內(nèi)控規(guī)范要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)行工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，查找風(fēng)險點，制定風(fēng)險防范應(yīng)對措施。
（二）健全內(nèi)控制度階段（2014年5月至7月）
各部門各單位在全面梳理的基礎(chǔ)上，按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，根據(jù)單位實際和業(yè)務(wù)特點，利用文字圖表等形式，建立單位內(nèi)部控制制度的基本框架。
（三）建立內(nèi)控手冊階段（2014年8月至10月）
各部門各單位在單位內(nèi)部控制制度基本框架上，繼續(xù)補充完善，把各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，進而形成部門單位的《內(nèi)部控制工作手冊》。
（四）檢查督促指導(dǎo)階段（2014年11月至12月）
各級財政部門組織人員對部門單位內(nèi)控制度建設(shè)情況進行檢查指導(dǎo)，切實提高貫徹實施工作效率和效果。檢查督導(dǎo)方式，可以采取“單位將內(nèi)部控制制度送到財政部門檢查指導(dǎo)”和“財政部門到單位檢查指導(dǎo)”兩種方式進行。從2014年11月開始，省財政廳會同省審計廳等部門組成內(nèi)控實施檢查組，分別到各市縣抽查內(nèi)控制度建設(shè)和實施情況。各級財政部門要將各單位內(nèi)控制度建設(shè)情況與會計基礎(chǔ)工作檢查、會計信息質(zhì)量檢查等有機結(jié)合起來，充分調(diào)動各部門各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范的積極性主動性。
貫徹實施內(nèi)控規(guī)范是個系統(tǒng)工程，要貫穿于實施步驟、工作措施、日常執(zhí)行的全過程。各部門各單位要堅持邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)控體系。
五、工作要求
（一）提高認(rèn)識，精心組織。各級財政部門作為內(nèi)控實施的牽頭部門，要站在促進行政事業(yè)單位健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識內(nèi)控規(guī)范在提高管理水平、加強風(fēng)險防控、維護財經(jīng)紀(jì)律、踐行科學(xué)發(fā)展、實現(xiàn)高效運行方面的重要意義，把貫徹實施內(nèi)控規(guī)范作為一項重要工作，高度重視，精心組織，抓好抓實，抓出成效。
（二）細(xì)化方案，落實責(zé)任。各級財政部門要結(jié)合本地情況，成立相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)合工作、專家咨詢服務(wù)機構(gòu)，加強對工作的組織落實。要細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作任務(wù)。財政局一把手要負(fù)總責(zé)，幫助協(xié)調(diào)落實相關(guān)工作。主管局長要親自抓，將工作落實到具體部門和專人，做到一級抓一級，層層抓落實。要充分發(fā)揮內(nèi)控實施領(lǐng)導(dǎo)小組、聯(lián)合工作組、專家咨詢委員會和財政內(nèi)部職能科室的作用，協(xié)調(diào)配合，督促開展。
（三）齊抓共管，形成合力。內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各行政事業(yè)單位作為內(nèi)控規(guī)范實施的主體，要按照統(tǒng)一部署，主動開展工作。要在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人，作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實施。
（四）強化保障，主動服務(wù)。各級財政部門要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障內(nèi)控規(guī)范實施的宣傳培訓(xùn)等需要。要及時了解掌握實施情況，主動為部門單位提供服務(wù)，提供技術(shù)支持和咨詢，研究解決實際困難和問題。為便于各地各部門及時掌握國家和我省工作要求、工作動態(tài)，省財政廳將及時把相關(guān)內(nèi)容上傳河南省會計管理系統(tǒng)，設(shè)立咨詢服務(wù)電話（0371-65808021），竭誠為各地各部門單位提供服務(wù)，研究解決和反饋執(zhí)行中的問題。
附件2：
河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單
組 長： 錢國玉 省財政廳廳長
副組長： 魯 玉 省財政廳副廳長
陳 靜 省審計廳副廳長
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省財政廳會計處，負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實施的組織協(xié)調(diào)、宣傳培訓(xùn)等具體工作。
附件3：
河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》
聯(lián)合工作組成員名單
組 長： 魯 玉 省財政廳副廳長
成 員： 李新建 省財政廳預(yù)算處處長
馬洪斌 省財政廳國庫處處長
宋光輝 省財政廳行政政法處處長
左守亭 省財政廳教科文處處長
喬榮欣 省財政廳經(jīng)濟建設(shè)處處長
董興中 省財政廳環(huán)境資源處處長
鄭新建 省財政廳農(nóng)業(yè)處處長
董桂生 省財政廳社會保障處處長
王書洲 省財政廳政府采購監(jiān)督管理處處長
湯保全 省財政廳稅政（條法）處處長
胡興旺 省財政廳企業(yè)處處長
李素云 省財政廳服務(wù)貿(mào)易處處長
劉安成 省財政廳地方金融處處長
高聚輝 省財政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處
鄧清海 省財政廳財政監(jiān)督檢查局副局長
王建新 駐省財政廳紀(jì)檢組副組長、監(jiān)察室主任
劉溥 省財政廳會計處副處長
附件4：
河南省貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》
專家咨詢委員會成員名單
主 任：魯 玉 省財政廳副廳長
成 員：徐 芳 省交通運輸廳總會計師
王仲陽 省衛(wèi)生廳規(guī)劃財務(wù)處處長
