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組織機(jī)構(gòu)

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開支報(bào)帳方面的有關(guān)規(guī)定

發(fā)布時間:2013-09-27 04:19:07瀏覽次數(shù):3679

一、預(yù)算管理

1、先預(yù)算,后支出。

A、自2013年1月1日起施行財(cái)教[2012]489號《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第十二條規(guī)定“中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。”第二十六條規(guī)定“中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。第三十一條規(guī)定“中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

B、我校2010年9月收集整理的《制度匯編》第二部分管理制度第一類行政管理第29項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度第3條規(guī)定“加強(qiáng)資金管理,堅(jiān)持計(jì)劃開支。”

2、計(jì)劃性、階段性采購。

2012年11月15日新鄉(xiāng)市公共資源交易管理委員會文件,新共管〔2012〕3號關(guān)于印發(fā)《新鄉(xiāng)市公共資源交易項(xiàng)目目錄(2012年-2013年)》的通知關(guān)于采購的說明》規(guī)定“采購人不得以化整為零或者以其他方式規(guī)避政府采購和公開招標(biāo)采購。凡達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)采購方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外采購方式的,應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前,報(bào)政府采購監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)后,方可采用其他方式采購。采購人連續(xù)三個月內(nèi)重復(fù)采購(報(bào)銷)同一類貨物或服務(wù),項(xiàng)目資金累計(jì)超過限額標(biāo)準(zhǔn)或公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,視為規(guī)避政府采購和公開招標(biāo)采購的行為。

二、開支報(bào)銷及公務(wù)卡的使用

1、依據(jù)規(guī)定,采購小量貨物、差旅住宿、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、招待等開支時,用個人公務(wù)卡進(jìn)行刷卡結(jié)算。大宗商品采購及會議招待不得使用個人公務(wù)卡結(jié)算。(公務(wù)卡是貸記消費(fèi)—不用存款可先消費(fèi),消費(fèi)透支額度為1-5萬元(根據(jù)工作需要由學(xué)校報(bào)經(jīng)銀行批準(zhǔn)),取現(xiàn)透支額度為當(dāng)日上限2000.00元,三天累計(jì)不超總額度。還款期限最長51天內(nèi),最短20日內(nèi))

2、報(bào)銷人報(bào)銷時應(yīng)同時提供:開支申報(bào)審批單、使用公務(wù)卡消費(fèi)時,POS機(jī)刷卡打印的小票、ƒ消費(fèi)發(fā)票及清單、購置物品的入庫單或維修項(xiàng)目的驗(yàn)收單、原始票據(jù)匯總審批單。報(bào)銷單據(jù)必須書寫規(guī)范,經(jīng)辦人應(yīng)在其所經(jīng)辦的每張單據(jù)上都簽字,依明確責(zé)任。

3、會計(jì)依據(jù)審批后的報(bào)銷手續(xù)到財(cái)政局報(bào)賬,由財(cái)政直接將報(bào)銷款撥入個人公務(wù)卡賬戶還款。為了能夠及時報(bào)銷,不因缺少資金造成無法報(bào)銷的局面,應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理,開支前,通知財(cái)務(wù)處核實(shí)是否有此項(xiàng)可用資金。財(cái)務(wù)處按預(yù)算進(jìn)度,合理安排各項(xiàng)開支。

4、個人消費(fèi),應(yīng)由個人及時還款,以免形成不良記錄。因個人原因,不能及時報(bào)帳的,應(yīng)由個人處理。

5、因公出差未返回,不能及時報(bào)帳的,先期自己墊款還帳,等報(bào)賬后再取出,多余額度部分可作為自己存入的現(xiàn)金取出,不收手續(xù)費(fèi)。

6、存取款柜臺享受VIP服務(wù)。存款不收手續(xù)費(fèi),取自己存入的款時不收手續(xù)費(fèi)。透支取現(xiàn)時收取手續(xù)費(fèi),且按透支消費(fèi)管理辦法執(zhí)行。

三、資產(chǎn)處置

資產(chǎn)處置,是指事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。處置國有資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有,應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理。

四、有關(guān)政策依據(jù):

1、驗(yàn)收制度:

1二〇一二年七月二十日豫財(cái)會[2012]33號文關(guān)于印發(fā)《河南省會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》的通知中第四十六條原始憑證的基本要求第三款規(guī)定“購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。其他事項(xiàng)的原始憑證,也應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、復(fù)核人和審批人的責(zé)任手續(xù)。”

2)、自2006年7月1日起施行財(cái)政部令第36號事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法第二十條規(guī)定:“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。

2、資產(chǎn)處置制度:

(1)、自2013年1月1日起施行財(cái)教[2012]489號《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第五十四條規(guī)定“中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。第五十五條規(guī)定“中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理。

2、201212月31日發(fā)布的《 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第四節(jié)資產(chǎn)控制第四十四條款“按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

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